Появились новые контрольные соотношения к декларации по НДС для применения с 1 квартала 2026
03.03.2026
Новых соотношений 6, в том числе, 3 из них выявляют занижение суммы НДС к уплате в бюджет, одно - завышение вычетов либо занижение налоговой базы из-за неучета сумм отработанных авансов, еще два - завышение суммы НДС, срок уплаты которой подлежит продлению.
ФНС разработала новые контрольные соотношения к декларации по НДС на 2026 год. По существу, дополняется список КС, который касался формы декларации, применявшейся с отчетности за 1 квартал 2025 года.
Новых соотношений 6 штук, в том числе, 3 из них выявляют занижение суммы НДС к уплате в бюджет, одно – завышение вычетов либо занижение налоговой базы по НДС из-за невключения в реализацию сумм отработанных авансов, еще два -завышение суммы НДС, срок уплаты которой подлежит продлению по постановлению 1992 (письмо от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@).
Декларацию по НДС за первый квартал 2026 года необходимо представлять по обновленной форме – с внесенными в нее изменениями. Сделать это необходимо до 27 апреля. Соответствующий приказ ЕД-7-3/1227@ вступит в силу 29 марта 2026 года (подробнее об обновлении формы декларации).
Напомним, что законом 425-ФЗ с 1 января 2026 года повышена ставка НДС (поэтому в раздел 3 декларации добавлены строки для отражения в них сумм НДС, исчисленных по новым ставкам 22, 22/122 и 18,03%), а также введены требования об указании в счете-фактуре, выставляемом при реализации:
• порядкового номера и даты составления счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты. Это – в дополнение к имевшемуся и ранее требованию об указании реквизитов первичных документов;
• ОГРНИП и даты присвоения такого номера вместо "реквизитов свидетельства о государственной регистрации" ИП (при подписании счета-фактуры).
В этой связи строки разделов 8 и 9 декларации дополнены новыми реквизитами, предусматривающими указание в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
Также были внесены изменения в постановление 1137. Изменения, утвержденные постановлением, вступят в силу с 1 апреля 2026 года, а пока применяются рекомендуемые формы, которые ФНС предписала оформлять с 1 января 2026 года.
Источник: Audit-it.ru