ФНС направила контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль. Внутридокументные КС сгруппированы по листам, разделам и подразделам формы декларации:

· Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате Подраздел 1.1. Налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ

· Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате Подраздел 1.2. Ежемесячные авансовые платежи

· Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате Подраздел 1.3. Налог с отдельных видов доходов

· Лист 02 "Расчет суммы налога"

· Приложение N 1 к Листу 02 "Состав доходов налогоплательщика" · Приложение N 2 к Листу 02 "Состав расходов налогоплательщика"

· Приложение N 3 к Листу 02 "Расходы по операциям, особенности учета которых установлены статьями 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса"

· Приложение N 5 к Листу 02 "Распределение налога в бюджеты субъектов РФ"

· Приложение N 7 к Листу 02 "Расчет инвестиционных налоговых вычетов"

· Лист 04 "Расчет налога, исчисленного по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи 284 Кодекса"

· Лист 05 "Расчет налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке"

· Лист 05.1 "Операции с цифровой валютой"

· Лист 08 "Корректировки по трансфертному ценообразованию" Отдельно даны внутридокументные контрольные соотношения к декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения:

· Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

· Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения". (письмо от 25.03.2026 N СД-36-3/2302@).

Осенью прошлого года ФНС внесла изменения в форму декларации по налогу на прибыль для применения начиная с отчетности за 2025 год. Добавлен новый лист 05.1 «Операции с цифровой валютой». В новой редакции изложены:

· страницы со штрих-кодами 00218054 и 00218061 (это ныне действующие штрих-коды) в листе 02 «Расчет суммы налога»;

· приложение № 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу";

· лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения».

При этом пункт 4 изменений порядка заполнения применяется с декларации за первый отчетный период 2026 года. Этим пунктом предусмотрено, что утратит силу пункт 85.1 порядка заполнения об указании кода типа преференциального режима участниками особых, свободных зон. То есть, в декларации за 2025 год этот код указывать еще надо, а за первый отчетный период 2026-го – не надо.

Необходимость изменений обусловлена принятием в конце прошлого года закона 418-ФЗ, а в конце 2023 года – закона 539-ФЗ. Законом 418-ФЗ установлены особенности налогообложения майнинга цифровой валюты. 539-м законом, среди прочего, оговорено, что доход взаимозависимого нерезидента, "наварившегося" на нерыночных ценах, будет облагаться налогом в РФ – введен ряд изменений в контроле по сделкам между взаимозависимыми лицами (подробнее). Также установлены постоянные широкие интервалы ставок для учета процентов, связанных с контролируемыми сделками (подробнее).

Источник: https://www.audit-it.ru/

Копировать ссылку

ФНС выпустила контрольные соотношения к новой форме декларации по налогу на прибыль

Поделиться