Обновленные форматы книг продаж, покупок, доплистов к ним начнут приниматься с 1 апреля
08.04.2025
Приказ, согласно которому новые форматы утверждены, официально вступит в силу только с 1 июля. Но ФНС предписала налоговикам обеспечить более ранний прием таких форматов.
ФНС напомнила, что недавно приказом ЕД-7-26/69@ внесла изменения в приложения к своему приказу ЕД-7-26/547@, согласно которым в 2021 году были утверждены электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, доплистов к ним. Новый приказ вступает в силу с 1 июля 2025 года.
Однако теперь служба пишет, что налоговики на местах должны обеспечить прием новых форматов уже с 1 апреля (письмо от 18.03.2025 N ЕА-4-26/2905@).
В форматах книги покупок и доплистов к ним меняется "Описание файла обмена", значение в графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа 13)" таблицы 4.8 "Сведения о покупке (СвПокупка)", версия формата. Форматы книги продаж и доплиста к ней излагаются в новой редакции. Добавляются строки, предусматривающие ставки НДС при УСН – 7% и 5%.
Напомним, что в связи с введением НДС при УСН для применения с начала 2025 года была утверждена новая форма книги продаж и поправки в заполнение книги покупок. Декларацию по НДС уже за первый квартал 2025 года необходимо представлять по новой форме. Законом 176-ФЗ, который был подписан летом прошлого года, среди прочего, с 2025 года введен НДС при УСН при доходах от 60 млн рублей в год.
Льготная ставка НДС 5% применяется при УСН при доходах за предшествующий год до 250 млн рублей, 7% – до 450 млн рублей в год. При этом плательщики НДС при УСН не имеют права на вычеты входящего налога. ФНС ранее разъясняла, что покупатели-контрагенты "НДС-ных" упрощенцев смогут заявлять вычеты независимо от ставки. Если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не исчисляется, указывал Минфин. Налоговики советуют упрощенцам с доходами от 60 млн предусмотреть НДС в договорах. У таких налогоплательщиков есть выбор: можно перейти на ставки НДС 20% (10%) и иметь право на вычеты. Об этом и не только ФНС говорила в своей недавней методичке.