Налоговый мониторинг: полное руководство для бизнеса

Налоговый мониторинг становится новой нормой для крупного и среднего бизнеса. Компании отказываются от традиционных проверок в пользу постоянного диалога с ФНС. Результат — меньше неожиданных претензий, больше возможностей исправить ошибки до штрафов. Но переход требует подготовки: нужно собрать документы, выстроить систему внутреннего контроля, оптимизировать процессы. Разбираемся, как работает налоговый мониторинг и что нужно для старта.

Налоговый мониторинг — это форма контроля, при которой компания предоставляет онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Такой формат взаимодействия более доверительный: ФНС регулярно проверяет отчетность и сразу сообщает об ошибках или спорных моментах. Если что-то вызывает вопросы, инспекторы направляют мотивированное мнение. Компания может с ним согласиться или оспорить через взаимосогласительную процедуру.

Почему компании выбирают налоговый мониторинг:

• Освобождение от выездных и камеральных проверок. Инспекторы работают с данными постоянно, что нивелирует необходимость камеральных и выездных проверок. В результате Компания экономит финансы на содержание налоговой функции (штрафы, пени, судебные расходы), а выездные проверки проводятся только в исключительных случаях и ограничены объемом неурегулированного вопроса— например, если компания проигнорировала мотивированное мнение ФНС.

• Сокращение времени проверки. Вместо привычных трех лет компании -участники Налогового мониторинга проверяются налоговиками в течение 1 года и 9 месяцев (год из которых – период мониторинга и 9 месяцев следующего отчетного периода).

• Быстрые разъяснения. Можно запросить мотивированное мнение ФНС по сложным операциям и узнать официальную адресную позицию.

• Заявительный порядок возмещения НДС. Участники мониторинга могут быстрее возмещать НДС и акцизы. Это ускоряет оборот средств и упрощает финансовое планирование.

• Меньше бумажной работы. Все взаимодействие с налоговым органом происходит онлайн через электронный документооборот.

• Статус надежного налогоплательщика. Участие в мониторинге повышает репутацию компании в глазах контрагентов, банков и партнеров.

Режим добровольный, организация сама решает, переходить на него или нет. Исключение — участники СЗПК (соглашения о защите поощрения капиталовложений), они должны перейти на мониторинг в течение трех лет с момента заключения контракта [1].

Налоговый мониторинг доступен компаниям, соответствующим трем финансовым показателям одновременно:

• уплаченные налоги — не менее 80 млн рублей за предыдущий год;

• доход — не менее 800 млн рублей;

• активы — не менее 800 млн рублей.

Для отдельных категорий бизнеса действуют более мягкие условия. Например, резиденты особых экономических зон России или участники специальных инвестиционных контрактов могут войти в мониторинг без соблюдения стандартных финансовых требований. Полный список исключений прописан в статье 105.26 НК РФ.

Начинать подготовку к переходу нужно заблаговременно. Весь процесс занимает от полугода до нескольких лет, в зависимости от текущей степени автоматизации, особенностей учета и других факторов.

Определите, как будете передавать сведения в налоговую. Варианты: открыть прямой доступ к учетным системам компании, использовать витрину данных или передавать документы через оператора ЭДО. Последний вариант работает только до 1 января 2026 года, после его отменят [2].

Витрину данных выбирают более 75% участников. Это готовое решение с модулями для подключения к АИС «Налог-3», подготовки отчетности СВК и раскрытия показателей налоговой отчетности. Прямой доступ к системам требует серьезных технических доработок и сложнее в поддержке.

СВК должна соответствовать стандартам ФНС и функционировать постоянно. Проверьте основные элементы: есть ли четкое распределение ролей и зон ответственности в команде, выстроена ли работа с налоговыми рисками, действуют ли процедуры, которые предотвращают ошибки в учете.

Система внутреннего контроля — не формальность для отчета перед налоговой. Грамотно настроенная СВК помогает обнаруживать проблемы до того, как они приведут к доначислениям, и держать под контролем все процессы, связанные с налоговым учетом и отчетностью.

До 1 июля подайте в ФНС дорожную карту. В ней фиксируют основные этапы: подготовка регламента взаимодействия и документов системы внутреннего контроля с рисками и контролями, даты технического тестирования и сроки подачи документов.

Дорожная карта обязательна для предприятий с государственным участием, остальным рекомендована. ФНС рассматривает документ в течение 5 рабочих дней.

До 1 сентября направьте в ФНС заявление о переходе на мониторинг. К нему прикладывают семь обязательных документов: регламент взаимодействия с налоговой, данные о взаимозависимых компаниях и лицах, учетную политику по налогам и пакет документов по системе внутреннего контроля (оценка уровня СВК, реестр контролей и информация об организации СВК).

Налоговая изучит заявление до 1 ноября и примет решение. Отказ возможен при неполном комплекте документов, несоответствии финансовым критериям или нарушениях в оформлении регламента и СВК.

После одобрения заявления подайте две заявки на подключение. Первая — на настройку защищенного канала связи, срок подачи — месяц с момента решения ФНС. Налоговая обработает запрос за 5 дней и вышлет ключи шифрования с IP-адресом для подключения.

Вторую заявку подают спустя 10 дней после первой — она нужна для доступа к информационной системе компании. Решение по ней также занимает 10 дней. При успешном подключении мониторинг стартует с 1 января.

Переход к новой форме контроля требует серьезной технической подготовки. Нужно выбрать способ информационного взаимодействия, настроить СВК, обеспечить раскрытие показателей отчетности и организовать бесперебойную работу всех процессов в соответствии с требованиями налоговой.

Визор — витрина данных с прямым подключением к АИС «Налог-3». Платформа построена по модульному принципу и включает все необходимые инструменты для работы в режиме налогового мониторинга.

НОТА внедряет Визор «под ключ» от шести месяцев. Экспресс-диагностика помогает выявить слабые места инфраструктуры до старта проекта — это позволяет избежать срочных доработок и незапланированных расходов. Все обнаруженные проблемы можно решить планомерно, без авралов и лишних затрат.

Эффективность налогового мониторинга напрямую зависит от качества технической инфраструктуры и организации внутренних процессов. Визор помогает компаниям выполнять требования ФНС и высвобождает ресурсы команды для решения стратегических задач бизнеса. Оставьте заявку, чтобы узнать больше о тонкостях перехода от экспертов Визор.